Stock option di incentivazione Aggiornato 08 Settembre 2016 di incentivazione stock option sono una forma di compensazione per i dipendenti sotto forma di azioni piuttosto che in contanti. Con un incentivo di stock option (ISO), le sovvenzioni datore di lavoro al lavoratore la possibilità di acquistare azioni nella società employer39s, o controllanti o controllate le società, ad un prezzo prefissato, chiamato prezzo di esercizio o il prezzo d'esercizio. Stock può essere acquistato al prezzo di esercizio non appena di maturazione delle opzioni (diventa disponibile per essere esercitati). prezzi di esercizio sono fissati al momento di assegnazione delle opzioni, ma le opzioni di solito maturano in un periodo di tempo. Se lo stock aumenta di valore, una ISO fornisce ai dipendenti la possibilità di acquistare azioni in futuro, al prezzo di esercizio precedentemente locked-in. Questo sconto nel prezzo di acquisto del titolo si chiama spread. ISO sono tassati in due modi: sulla diffusione e su qualsiasi aumento (o diminuzione) del valore stock39s quando ha venduto o ceduto. Proventi da ISO sono tassati per regolare l'imposta sul reddito e l'imposta minima alternativa, ma non sono tassati ai fini della Social Security e Medicare. Per calcolare il trattamento fiscale delle immagini ISO, you39ll bisogno di sapere: Data di assegnazione: la data le ISO sono stati concessi al Prezzo di esercizio dipendente: il costo per l'acquisto di una quota di data stock Esercizio: la data in cui avete esercitato l'opzione e le azioni acquistate prezzo di vendita: l'importo lordo ricevuto dalla vendita alla data di magazzino di vendita: la data in cui è stato venduto il titolo. Come ISO sono tassati dipende da come e quando lo stock è disposto. Disposizione titolo è in genere quando il dipendente vende il titolo, ma può anche includere il trasferimento del titolo a un'altra persona o dare lo stock di charity. Qualifying disposizioni di stock option di incentivazione Una disposizione di qualificazione di ISO significa semplicemente che il magazzino, che è stata acquisita attraverso un'opzione di incentivazione azionaria, è stato smaltito più di due anni dalla data di assegnazione e più di un anno dopo che il titolo è stato trasferito al dipendente (di solito la data di esercizio). There39s ulteriori criteri di qualificazione: il contribuente deve essere stato occupato in modo ininterrotto da parte del datore di lavoro concede l'ISO dalla data di assegnazione fino a 3 mesi prima della data di esercizio. Il trattamento fiscale di esercitare stock option di incentivazione che esercitano una ISO è trattato come ricavo al solo scopo di calcolare l'imposta minima alternativa (AMT). ma viene ignorato ai fini del calcolo della normale imposta federale sul reddito. Il differenziale tra il valore di mercato delle azioni e il prezzo di esercizio option39s è incluso come reddito ai fini AMT. Il valore di mercato è misurato alla data in cui il titolo diventa il primo trasferibile o quando il diritto al magazzino non è più soggetto è quello di un rischio sostanziale di decadenza. Questa inclusione della diffusione ISO del reddito AMT viene attivato solo se si continua a detenere le scorte alla fine dello stesso anno in cui si ha esercitato l'opzione. Se il titolo viene venduto entro lo stesso anno di esercizio, quindi la diffusione non ha bisogno di essere incluso nel vostro reddito AMT. Il trattamento fiscale di un disposizioni di qualificazione di incentivazione stock option una disposizione di qualificazione di una ISO è tassato come plusvalenza ai tassi di plusvalenze fiscali a lungo termine sulla differenza tra il prezzo di vendita e il costo dell'opzione. Il trattamento fiscale di squalificare disposizioni di incentivazione stock option A da espulsione o nonqualifying disposizione di azioni ISO è alcuna disposizione diversa da una disposizione di qualificazione. Interdittive disposizioni ISO sono tassati in due modi: ci saranno reddito di compensazione (soggetto a tassi di reddito ordinario) e plusvalenza o la perdita (in base ai tassi a breve oa lungo termine plusvalenze). L'ammontare del reddito di compensazione è determinata come segue: se si vende l'ISO ad un profitto, allora il vostro reddito di compensazione è il differenziale tra il valore di mercato stock39s quando si ha esercitato l'opzione e il prezzo di esercizio option39s. Qualsiasi profitto sopra reddito di compensazione è plusvalenza. Se vendete le azioni ISO in perdita, l'intero importo è una perdita di capitale e there39s senza reddito compenso a riferire. Ritenuta e imposte stimate Essere consapevoli del fatto che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere le imposte per l'esercizio o la vendita di stock option di incentivazione. Di conseguenza, le persone che hanno esercitato, ma non ancora vendute azioni ISO alla fine dell'anno potrebbero essere sostenute passività imposta minima alternativa. E le persone che vendono azioni ISO possono avere debiti tributari significativi che aren39t pagati attraverso il libro paga alla fonte. I contribuenti devono inviare pagamenti di imposte stimate per evitare di avere un equilibrio a causa della loro dichiarazione dei redditi. Si consiglia inoltre di aumentare la quantità di ritenuta al posto di effettuare i pagamenti previsti. stock option di incentivazione sono riportati sul modulo 1040 in vari modi possibili. Come incentivo stock option (ISO) sono riportati dipende dal tipo di disposizione. Ci sono tre possibili scenari di reporting fiscale: Segnalazione l'esercizio di stock option di incentivazione e le azioni non sono venduti nello stesso anno aumentare il reddito AMT per il differenziale tra il valore di mercato delle azioni e il prezzo di esercizio. Questo può essere calcolato utilizzando i dati presenti sul Modulo 3921 fornito dal datore di lavoro. In primo luogo, trovare il valore equo di mercato delle azioni invendute (Modulo 3921 scatola 4 moltiplicato per scatola 5), e quindi sottrarre il costo di tali azioni (Modulo 3921 scatola 3 moltiplicato per scatola 5). Il risultato è la diffusione, ed è riportato sul Modulo 6251 linea 14. Poiché si sta riconoscendo reddito ai fini AMT, si avrà una base di costo diverso a tali azioni di AMT che per fini dell'imposta sul reddito regolari. Di conseguenza, si dovrebbe tenere traccia di questa diversa base di costo AMT per riferimento futuro. Ai fini fiscali regolari, la base dei costi delle azioni ISO è il prezzo pagato (l'esercizio o prezzo di esercizio). Ai fini della AMT, la vostra base di costo è il prezzo di esercizio più la regolazione AMT (l'importo riportato nel Form 6251 linea 14). Segnalazione di un carattere qualificante di azioni ISO Segnala il guadagno sul Schedule D e il modulo 8949. You39ll segnalare i proventi lordi derivanti dalla vendita, che sarà riportato dal vostro broker sul modulo 1099-B. You39ll anche segnalare la vostra base regolare dei costi (il prezzo di esercizio o strike, che si trova sul modulo 3921). You39ll anche compilare un modulo Schedule D e 8949 distinto per calcolare la plusvalenza o la perdita per scopi AMT. Su quel programma separato you39ll segnalare proventi lordi derivanti dalla vendita e la vostra base di costo AMT (prezzo di esercizio più qualsiasi precedente regolazione AMT). Su Modulo 6251, you39ll segnalare un aggiustamento negativo sulla linea 17 in modo da riflettere la differenza di guadagno o la perdita tra le regolari e AMT calcoli di guadagno. Fare riferimento alle istruzioni per il modulo 6251 per i dettagli. Segnalazione una disposizione squalificante di ISO reddito azioni di compensazione viene segnalato come i salari su Form 1040 linea 7, e qualsiasi plusvalenza o minusvalenza è riportato nell'Allegato D e il modulo 8949. reddito risarcimento può essere già incluso sul modulo W-2 dei salari e dichiarazione fiscale dal datore di lavoro nella quantità indicata sulla scatola 1. Alcuni datori di lavoro fornirà un'analisi dettagliata della vostra casella di 1 quantità alla parte superiore del vostro W-2. Se il reddito di compensazione è stato già incluso sul vostro W-2, quindi è sufficiente segnalare il tuo salario dal modulo W-2 scatola 1 sul modulo 1040 linea 7. Se il reddito di compensazione non sia già stato incluso sul vostro W-2, quindi calcolare il reddito di compensazione, e includere questo importo i salari sulla linea 7, in aggiunta agli importi dal tuo modulo W-2. Sul vostro Schedule D e il modulo 8949, you39ll segnalare i proventi lordi derivanti dalla vendita (indicato sul modulo 1099-B dal vostro broker) e la vostra base di costo in azioni. Per squalificare disposizioni di azioni ISO, la vostra base di costo sarà il prezzo di esercizio (che si trova sul modulo 3921) più l'eventuale reddito di compensazione segnalato come salario. Se hai venduto le azioni ISO in un anno diverso da quello l'anno in cui si ha esercitato l'ISO, si avrà base di costo AMT separato, in modo you39ll utilizzare un Schedule D e il modulo 8949 separata per segnalare il guadagno differente AMT e you39ll usare modulo 6251 per segnalare una rettifica negativa per la differenza tra il guadagno AMT e la plusvalenza regolare. Modulo 3921 è un modulo fiscale utilizzato per fornire ai dipendenti le informazioni relative alle stock option di incentivazione che sono stati esercitati durante l'anno. I datori di lavoro forniscono una istanza di Form 3921 per ogni esercizio di stock option di incentivazione che si sono verificati durante l'anno civile. I dipendenti che hanno avuto due o più esercizi possono ricevere molteplici forme 3921 o possono ricevere un bilancio consolidato che mostra tutti gli esercizi. La formattazione di questo documento fiscale può variare, ma conterrà le seguenti informazioni: identità della società che ha trasferito magazzino nell'ambito di un piano di incentivazione azionaria, l'identità del dipendente che si avvalgono della facoltà di incentivazione azionaria, data l'opzione di incentivazione azionaria è stata concessa, data l'opzione di incentivazione azionaria è stata esercitata, prezzo di esercizio per azione, valore di mercato per azione alla data di esercizio, numero di azioni acquisite, Queste informazioni possono essere utilizzate per calcolare la base di costo in azioni, per calcolare l'importo del reddito che ha bisogno da segnalare per l'imposta minima alternativa, e di calcolare l'importo del reddito di compensazione su una disposizione squalificante, e per identificare l'inizio e la fine del periodo di detenzione speciale a qualificarsi per treatment. Identifying fiscale preferenziale l'incentivo stock option partecipazione qualificata periodo hanno uno speciale periodo di detenzione a qualificarsi per il trattamento plusvalenze. Il periodo di detenzione è di due anni dalla data di assegnazione e un anno dopo che il titolo è stato trasferito al dipendente. Modulo 3921 mostra la data di assegnazione nella casella 1 e riporta la data di trasferimento o data di esercizio in scatola 2. Aggiungere due anni alla data nella casella 1 e aggiungere un anno dalla data in scatola 2. Se vendete le vostre azioni ISO dopo a seconda di quale data è tardi, allora si avrà una disposizione di qualificazione e qualsiasi utile o perdita sarà del tutto una plusvalenza o minusvalenza tassati al plusvalenze tassi a lungo termine. Se vendete le vostre azioni ISO in qualsiasi momento prima o in questa data, quindi you39ll hanno una disposizione squalificante, e il reddito derivante dalla vendita sarà tassato come reddito in parte una compensazione con le aliquote fiscali sul reddito ordinario e in parte come plusvalenza o minusvalenza. Calcolo del reddito per la tassa Alternative Minimum sull'esercitazione di una ISO Se si esercita una stock option di incentivazione e don39t vendere le azioni prima della fine dell'anno civile, you39ll segnalare reddito aggiuntivo per l'imposta minima alternativa (AMT). Gli importi accantonati per scopi AMT è la differenza tra il valore di mercato delle azioni e il costo del piano di stock option. Il valore di mercato per azione è indicato nella casella 4. Il costo per azione dell'opzione di incentivazione azionaria, o prezzo di esercizio, viene mostrato nel riquadro 3. Il numero delle azioni acquistate è indicato nel riquadro 5. Per trovare la quantità di includere come reddito ai fini AMT, moltiplicare la quantità nella casella 4 dalla quantità di azioni invendute (di solito lo stesso come riportato nella casella 5), e da questo prezzo di esercizio del prodotto sottrarre (box 3) moltiplicato per il numero di azioni invendute (di solito il stesso importo indicato nella casella 5). Segnala questa somma sul Form 6251, la linea 14. calcolo del costo base per imposta regolari la base dei costi delle azioni acquisite tramite un'opzione di incentivazione azionaria è il prezzo di esercizio, indicato nella casella 3. Il costo base per tutto il lotto di azioni è così la quantità nel riquadro 3, moltiplicato per il numero di azioni indicate nella scatola 5. Questa cifra verrà utilizzato su Schedule D e il modulo 8949. Calcolo base dei costi per le azioni AMT esercitate in un anno e venduti in un anno successivo hanno due basi di costo: uno per regolare fini fiscali e una per scopi di AMT. La base di costo AMT è la base fiscale regolare più la quantità di reddito inclusione AMT. Questa cifra sarà utilizzato su un Schedule D e il modulo 8949 separata per i calcoli AMT. Calcolo valore di compensazione di reddito su una squalifica Disposizione Se le azioni di incentivazione azionaria sono venduti durante il periodo di squalifica detenzione, poi alcuni del vostro guadagno è tassato come i salari soggetti a imposte sul reddito ordinari, e l'utile o la perdita residua è tassato come plusvalenza. L'importo da includere come reddito di compensazione, e di solito incluso nel vostro modulo W-2 scatola 1, è il differenziale tra il valore equo di mercato stock39s quando si ha esercitato l'opzione e il prezzo di esercizio. Per trovare questo, moltiplicare il valore di mercato per azione (casella 4) per il numero di azioni vendute (di solito lo stesso importo nella casella 5), e da questo prezzo di esercizio del prodotto sottrarre (box 3) moltiplicato per il numero di azioni vendute ( di solito lo stesso importo indicato nella casella 5). Questo importo del reddito di compensazione è in genere incluso sul modulo W-2, scatola 1. Se non it39s compresi nel W-2, quindi includere questo importo come i salari aggiuntivi Form 1040 linea 7. Calcolo rettificato Valore unitario su un inizio squalifica Disposizione con la vostra base di costo, e aggiungere qualsiasi importo del risarcimento. Utilizzare questa base cifra costo rettificato per la segnalazione plusvalenza o della minusvalenza da Schedule D e il modulo 8949. Visualizza articolo completo Continua Reading. Incentive Stock Option Alcuni datori di lavoro usano incentivazione stock option (ISOs) come un modo per attirare e trattenere i dipendenti. Mentre ISO in grado di offrire una preziosa opportunità di partecipare nella vostra crescita companys e profitti, ci sono implicazioni fiscali si dovrebbe essere a conoscenza. Anche aiutare a capire ISO e si compila su orari importanti che influenzano la vostra responsabilità fiscale, in modo da poter ottimizzare il valore delle vostre immagini ISO. Quali sono incentivazione Stock Options stock option concede all'utente il diritto di acquistare un determinato numero di quote di azioni a un prezzo stabilito. Ci sono due tipi di azioni optionsmdashIncentive Stock Options (ISOs) e non qualificato stock option (NSOs) mdash e sono trattati in modo molto diverso a fini fiscali. Nella maggior parte dei casi, di incentivazione stock option prevedono un trattamento fiscale più favorevole rispetto non qualificato Stock Options. Se le è stato concesso di stock option, assicurarsi di sapere quale tipo di opzioni che hai ricevuto. Se non siete sicuri, date un'occhiata al vostro contratto di opzione o chiedere al proprio datore di lavoro. Il tipo di opzioni deve essere chiaramente identificato nel contratto. Perché incentivazione Stock Options più favorevole tax-saggio Quando si esercita incentivazione Stock Options, si acquista il titolo ad un prezzo prestabilito, che potrebbe essere ben al di sotto del valore di mercato effettivo. Il vantaggio di una ISO è che non c'è bisogno di riportare reddito quando si riceve una borsa di stock option o quando si esercita l'opzione. Si segnala il reddito imponibile solo quando si vende il brodo. E, a seconda di quanto tempo si è proprietari del magazzino, che il reddito potrebbe essere tassati a tassi di plusvalenze che vanno da 0 per cento al 23,8 per cento (per le vendite nel 2016) mdash generalmente molto inferiore il tasso di imposta sul reddito regolare. Con ISO, le tasse dipendono le date delle operazioni (cioè, quando si esercita le opzioni per acquistare le azioni e quando si vende lo stock). La rottura di prezzo tra il prezzo di assegnazione che si paga e il valore di mercato del giorno in cui esercitare le opzioni per acquistare le azioni è conosciuta come l'elemento affare. C'è un fermo con stock option di incentivazione, tuttavia: si ha a riferire che elemento affare a titolo di risarcimento imponibile imposta minima alternativa (AMT) nel corso dell'anno si esercita le opzioni (a meno che non si vende il titolo nello stesso anno). Bene spiegare meglio l'AMT in seguito. Con non qualificato Stock Options, è necessario segnalare la divergenza dei prezzi a titolo di risarcimento imponibile per l'anno si esercita le opzioni, e la sua tassati al vostro tasso di imposta sul reddito regolare, che nel 2016 può variare da 10 per cento al 35 per cento. Come transazioni influenzano le tasse d'incentivazione transazioni di Stock Option si dividono in cinque categorie possibili, ciascuno dei quali può ottenere imponibili un po 'diverso. Con una ISO, è possibile: Esercita la possibilità di acquistare le azioni e tenerli. Esercitare il vostro opzione per l'acquisto delle azioni, poi li vendono qualsiasi momento entro lo stesso anno. Esercitare il vostro opzione per l'acquisto delle azioni e li vendono dopo meno di 12 mesi, ma durante l'anno successivo. Vendere le azioni almeno un anno e un giorno dopo averli acquistati, ma meno di due anni dalla data di assegnazione originale. Vendere le azioni almeno un anno e un giorno dopo averli acquistati, e almeno due anni dalla data di assegnazione originale. Ogni transazione ha diverse implicazioni fiscali. Il primo e l'ultimo sono i più favorevoli. Il momento in cui si vende determina come i proventi sono tassati. Se si può aspettare almeno un anno e un giorno dopo l'acquisto le scorte, e almeno due anni dopo è stato concesso la possibilità di vendere le scorte (come descritto al precedente punto 5), qualsiasi profitto sulla vendita viene trattato come un plusvalenza a lungo termine, quindi è tassato ad un tasso più basso del vostro reddito regolare. (Il tuo profitto è la differenza tra il prezzo d'occasione che si paga per il brodo, e il prezzo di mercato che si vendono per.) Questo è il trattamento fiscale più favorevole, perché le plusvalenze a lungo termine rilevati nel 2016 sono tassati ad un massimo del 15 per cento (o 0 per cento se sei nelle fasce di imposta sul reddito 10 per cento o 15 per cento) rispetto ai tassi di imposta sul reddito ordinario che può essere alto come il 35 per cento. Dopo il 2016 le aliquote fiscali possono cambiare a seconda di quello che fa il Congresso. Le vendite che rispondono a tali limiti di tempo uno e due anni sono chiamati disposizioni quotqualifying, quot perché si qualificano per un trattamento fiscale favorevole. Nessun compenso è segnalato per voi sul vostro modulo W-2, in modo da non dover pagare le tasse sulla transazione come reddito ordinario a vostra aliquota normale. Categoria 5 è anche una disposizione di qualificazione. Ora, se si vendono le azioni prima che soddisfano i criteri di favorevole trattamento plusvalenze, le vendite sono considerate quotdisqualifying disposizioni, quot e si può finire per pagare le tasse su parte del ricavato della vendita al suo tasso di imposta sul reddito ordinario, che nel 2016 potrebbe essere alto come 39,6 per cento. Quando si vendere le azioni di due anni o meno dalla data dell'offerta, conosciuta come la data di quotgrant, quot l'operazione è una disposizione interdittiva. Oppure, se si vendono le quote di un anno o meno dalla data quotexercise, quot che è quando si acquista la borsa, che è anche considerato una disposizione squalifica. In entrambi i casi, la compensazione deve essere riportato sul modulo W-2. L'importo indicato è l'elemento affare, che è la differenza tra quello che hai pagato per lo stock e il suo valore di mercato al giorno d'acquisto. Ma se il vostro elemento affare è più che il vostro guadagno reale dalla vendita delle azioni, poi si segnala a titolo di risarcimento la somma del guadagno effettivo. La compensazione riportato è tassato come reddito ordinario. (Categorie 2, 3 e 4 indicati si squalifica disposizioni.) 1. Esercizio l'opzione per l'acquisto delle azioni e tenerli L'elemento affare è la differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato del giorno in cui ha esercitato le opzioni e acquistato il magazzino (45 - 20 25 x 100 parti 2.500). Tale importo dovrebbe essere già incluso nel totale dei salari riportati nella casella 1 del 2016 modulo W-2, perché si tratta di una squalifica vendita (il che significa sono squalificati dal prendere come plusvalenza e di essere tassati al minore tasso di guadagni in conto capitale perché si ha venduto le quote di meno di un anno dopo l'esercizio dell'opzione). Se tale importo non è incluso nella casella 1 del modulo W-2, aggiungerlo alla quantità youre segnalazione sul modulo 1040 2016, la linea 7. Relazione della vendita sul 2016 Schedule D, parte I, come una vendita a breve termine. La vendita è a breve termine, perché non più di un anno passato tra la data è stato acquistato lo stock attuale e la data in cui ha venduto. Ai fini dei rapporti su Schedule D: La data di acquisizione è la data 6.302.016 venduto è anche 6.302.016 La base di costo è 4,500.This è il prezzo effettivamente pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (20 x 100 2.000), più eventuali importi riportati a titolo di risarcimento reddito sulla dichiarazione dei redditi 2016 (2.500) Il prezzo di vendita è di 4.500 (45 x 100 azioni). Questo deve corrispondere l'importo lordo indicato sul vostro 2.016 modulo 1099-B si riceve dal proprio broker dopo la fine dell'anno. Si finisce per segnalazione nessun guadagno o la perdita sulla transazione di vendita in sé, ma il profitto complessivo 2500 sarà tassato al vostro aliquota ordinaria. Perché avete esercitato le opzioni e venduto il titolo, nello stesso anno, non è necessario effettuare un adeguamento per fini fiscali minima alternativa. 3. vendere le azioni nel corso del prossimo anno, ma inferiore a 12 mesi dopo averli acquistati Prezzo di mercato su 123.114 Numero di azioni guadagno reale dalla vendita A differenza dell'esempio precedente, la compensazione è calcolato come il minore dell'elemento affare o il guadagno reale dalla vendita delle azioni, perché il prezzo di mercato del giorno della vendita è inferiore a quello il giorno in cui esercitato l'opzione. L'elemento affare, che è, la differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato del giorno in cui ha esercitato le opzioni e acquistato lo stock (45 - 20 25 x 100 parti 2.500) Il guadagno reale sulla vendita delle azioni (30 - 20 10 x 100 parti 1.000). In questo esempio, l'importo che è considerata una compensazione è limitata a 1.000, il vostro guadagno reale quando si vendono le azioni, anche se il vostro elemento affare (2500) è più alto. Il 1000 può essere incluso nel totale dei salari indicato nella casella 1 del 2016 modulo W-2 dal datore di lavoro, perché questa è una vendita interdittiva, il che significa che non può beneficiare di un trattamento come plusvalenza (ai tassi minori plusvalenze) . Se l'importo di 1.000 non è incluso nella scatola 1 del 2016 modulo W-2, ancora è necessario aggiungerlo alla quantità sei rapporti come reddito di compensazione sulla linea 7 del 2016 Form 1040. Al fine di essere tassati solo sul minore i due calcoli, (2.500 contro 1.000 nel nostro esempio), la vendita non può essere uno dei seguenti: un lavaggio vendita: se il riacquisto delle quote della stessa azienda (ad esempio mediante un piano di dipendente di acquisto di azioni) entro 30 giorni prima o dopo la vendita delle azioni ottenute dall'esercizio dell'opzione, alcuni o tutti della vendita sarà considerato un lavaggio di vendita. Non sarà permesso di riferire il calcolo minore come reddito per azioni vendute in una vendita di lavaggio. È necessario riportare la piena 2.500 come reddito. Una vendita di una parte correlata: Se si vendono le azioni da una parte correlata (un membro della vostra famiglia, o di una società di persone o società in cui si dispone di più di una quota del 50 per cento), è necessario riportare la piena 2.500 come reddito. Un regalo: Se ti ha dato il titolo a un individuo o di un ente di beneficenza, piuttosto che vendere le azioni, è necessario segnalare la piena 2.500 come reddito. Riportare la vendita sul 2016 Schedule D, parte I, come una vendita a breve termine. La sua considerazione a breve termine, perché meno di un anno passato tra la data in cui ha acquisito il titolo e la data in cui lo ha venduto. Ai fini dei rapporti su Schedule D: La data di acquisizione è 12.312.015 La data venduto è 6.152.016 Il prezzo di vendita è di 3.000. Questo è il prezzo al momento della vendita (30) volte il numero di azioni vendute (100). Tale importo deve essere riportato come l'importo lordo sul 2016 modulo 1099-B che il youll ricevono dal broker che ha gestito la vendita. La base di costo è 3.000. Questo è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (20 x 100 2.000) più l'importo di compensazione riportato sul modulo 1040 2016 (1.000). Il guadagno risultante è zero. Poiché questo tipo di vendita non si è verificato nello stesso anno come l'anno avete esercitato le opzioni, è necessario effettuare un adeguamento per AMT. Quando è stato acquistato lo stock, si dovrebbe avere riportato un adeguamento reddito ai fini AMT in quello stesso anno. Scopri se questo era il caso, cercando in Form 6251 (Alternative Minimum Tax) per l'anno che si è acquistato le azioni. Nel nostro esempio, l'importo che avrebbe dovuto essere riportato sul modulo 2016 6251 è stato l'elemento affare (45 - 20 25) volte il numero di azioni (100), che è uguale a 2.500. 4. vendere azioni almeno un anno e un giorno dopo l'acquisto, ma a meno di due anni dopo la data di assegnazione L'elemento affare è calcolato come differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato del giorno in cui ha esercitato le opzioni e acquistato il magazzino (45 - 20 25 x 100 parti 2.500). Tale importo dovrebbe essere incluso nel totale dei salari indicato nella casella 1 del 2016 modulo W-2 dal datore di lavoro perché questa è una squalifica vendita (il che significa che il vostro guadagno non si qualifica per il trattamento delle plusvalenze per le quali le tariffe sono inferiori a quelli ordinari reddito nel 2016). Se tale importo non è incluso nella casella 1 del modulo W-2, è comunque necessario aggiungerlo alla quantità di reddito compensazione che si segnala sul 2016 Form 1040, linea 7. È inoltre necessario segnalare la vendita delle azioni sul 2016 Schedule D, parte II come una vendita a lungo termine. Si è a lungo termine, perché più di un anno passato tra la data è stato acquistato il titolo e la data in cui ha venduto. Ai fini dei rapporti su Schedule D: La data di acquisizione è 02.012.015 La data venduto è 6.152.016 Il prezzo di vendita è 8.490. Questo è il prezzo al momento della vendita (85) volte il numero di azioni vendute (100), o 8.500. Abbiamo quindi sottrarre le provvigioni riconosciute per la vendita (in questo esempio 10), con conseguente 8.490. Tale importo deve essere riportato come l'importo lordo sul 2016 modulo 1099-B che il youll ricevono dal broker che ha gestito la vendita. La base di costo è 4.500. Questo è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (20 x 100 2.000) più il reddito di compensazione riportato sul modulo 1040 2016 (2.500). Il guadagno che ne risulta è 3.990 (8.490 - 4.500 3.990). Poiché questo tipo di vendita non si è verificato nello stesso anno come l'anno avete esercitato le opzioni, è necessario effettuare un adeguamento per AMT. Quando è stato acquistato lo stock, si dovrebbe avere riportato un adeguamento reddito ai fini AMT in quello stesso anno. Scopri se questo era il caso, cercando in Form 6251 (Alternative Minimum Tax) per l'anno che si è acquistato le azioni. Nel nostro esempio, l'importo che avrebbe dovuto essere riportato sul modulo 2016 6251 è stato l'elemento affare (45 - 20 25) volte il numero di azioni (100), che è uguale a 2.500. Quindi, che cosa fate di quest'anno Si dovrà riferire un'altra regolazione sul 2016 Modulo 6251. Vi spieghiamo come si calcola la regolazione AMT nella sezione Segnalazione un incentivo di regolazione di stock option per l'imposta minima alternativa di seguito. 5. vendere azioni almeno un anno e un giorno dopo l'acquisto e almeno due anni dopo la data di assegnazione Prezzo di mercato su 02012014 commissioni pagate al momento della vendita Numero di azioni Questa vendita è una vendita di qualifica, perché più di due anni passati tra la concessione la data e la data di vendita, e più di un anno passato tra la data di esercizio e la data di vendita. Poiché si tratta di una vendita di qualifica, 2016 modulo W-2 si riceve dal proprio datore di lavoro non riporterà alcun valore di compensazione per questa vendita. Riportare la vendita sul 2016 Schedule D, parte II come una vendita a lungo termine. Si è a lungo termine, perché più di un anno passato tra la data è stato acquistato il titolo e la data in cui ha venduto. Ai fini dei rapporti su Schedule D: La data di acquisizione è 02.012.015 La data venduto è 06.152.016 Il prezzo di vendita è 8.490. Questo è il prezzo al momento della vendita (85) volte il numero di azioni vendute (100), o 8.500. Abbiamo quindi sottrarre eventuali commissioni pagate sulla vendita (in questo esempio 10), con conseguente 8.490. Tale importo deve essere segnalato come l'importo lordo 2016 modulo 1099-B che il youll ricevono dal broker che ha gestito la vendita. La base di costo è 2.000. Questo è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (20 x 100 2.000). Il guadagno a lungo termine è la differenza di 6.490 (8.490 - 2.000 6.490). Poiché questo tipo di vendita e l'esercizio delle opzioni non ha ancora si verificano nello stesso anno, è necessario effettuare un adeguamento per AMT. Quando è stato acquistato lo stock, si dovrebbe avere riportato un adeguamento reddito ai fini AMT in quello stesso anno. Scopri se questo era il caso, cercando in Form 6251 (Alternative Minimum Tax) per l'anno che si è acquistato le azioni. Nel nostro esempio, l'importo che avrebbe dovuto essere riportato sul modulo 2016 6251 è stato l'elemento affare (45 - 20 25) volte il numero di azioni (100), che è uguale a 2.500. Allora che cosa fare quest'anno ben spiegare come si calcola la regolazione AMT nella sezione sottostante. Segnalazione un aggiustamento di stock option di incentivazione per l'imposta minima alternativa Se si acquista e si tiene premuto, si riferisce l'elemento affare come reddito ai fini fiscali minima alternativa. Segnala questa somma sul Form 6251: tassa minima alternativa per l'anno che si esercita le ISO. E quando si vende il titolo in un anno più tardi, è necessario segnalare un altro aggiustamento sul modulo 6251 per l'anno di vendita. Ma qual è la regolazione si dovrebbe report viene aggiunto La regolazione anno di vendita Form 6251 per le scorte costo base ai fini fiscali minima alternativa (ma non ai fini fiscali regolari). Così, nell'esempio 5, anziché utilizzare una base costo di 2.000 per AMT, in base al costo di 4.500 (2.000 oltre 2.500 dell'adeguamento AMT dall'anno di esercizio) dovrebbe essere utilizzato. Questo si traduce in un guadagno 3.990 a fini AMT dalla vendita, che si differenzia dalla plusvalenza fiscale regolare di 6.490 da esattamente 2.500. Questo è tutto abbastanza complicato ed è meglio lasciare al software di preparazione imposta come TurboTax. crediti AMT non utilizzati nell'anno in cui si esercita un incentivo di Stock Option, la differenza tra il valore di mercato del titolo alla data di esercizio e la conta dei prezzi esercizio il reddito in base alle norme AMT, che può innescare una passività AMT. Tuttavia, sarà anche generalmente guadagnare un credito AMT in quell'anno. È possibile utilizzare il credito per abbassare il carico fiscale negli anni successivi. Tuttavia, ci sono limitazioni su quando è possibile utilizzare un credito AMT. In alcuni casi, i crediti AMT non possono essere utilizzati per diversi anni. Fortunatamente, un cambiamento contribuente-friendly nel 2008 permette agli individui con crediti AMT non utilizzati che sono più di tre anni (cosiddetto a lungo termine crediti AMT non utilizzati) per incassare loro. Per l'anno fiscale 2016, a lungo termine, crediti AMT non utilizzati sono quelli che sono stati conseguiti in anni pre-2007. I contribuenti con crediti non utilizzati a lungo termine da anni pre-2007 possono generalmente raccogliere almeno la metà dei loro importi a credito, presentando i loro 2016 ritorna, e il resto possono essere raccolte presentando loro il 2016 returns. To capire la quantità di crediti AMT non utilizzati che possono essere raccolti base a questa regola, compilare il modulo 8801 (credito per anno precedente Minimum Tax). Prendere in considerazione l'intera immagine è importante dare un'occhiata a tutto il quadro dei vostri guadagni e delle perdite a fini AMT capitale quando si vende magazzino che è stato acquistato con l'esercizio stock option di incentivazione. Se il mercato si accende voi dopo aver esercitato le opzioni e il valore corrente della vostra azione è ora inferiore a quello che hai pagato, si potrebbe ancora essere soggetta alla tassa minima alternativa. Un modo per aggirare questo è quello di vendere il titolo nello stesso anno in cui è stato acquistato, la creazione di una disposizione quotdisqualifyingquot. In questo modo non sarà soggetto al AMT, ma si sarebbe soggetta ad imposta regolare sulla differenza tra il prezzo di esercizio dell'opzione e il prezzo di vendita. For example, assume you exercised options at 3 a share on a day when the stock was selling for 33, and the stock value later dropped to 25. If you sell the stock at 25 before the end of the year, you would be taxed at ordinary income tax rates on 22 per share (25-3) and not be subject to any AMT concerns. But if you hold onto the stock, you would be taxed for AMT purposes in the year you exercised the option on the phantom profit of 30 a sharemdashthe difference between your option exercise price and market price on the day you bought the shares--even if the actual market price of your shares fell after that date. It may be advisable to consult with a tax professional prior to making any transactions that involve ISO shares. TurboTax Premier Edition provides extra help with investments, so you can track and calculate your gains and lossesmdashand TurboTax calculations are guaranteed accurate . A word of caution Your employer is not required to withhold income tax when you exercise an Incentive Stock Option since there is no tax due (under the regular tax system) until you sell the stock. Although no tax is withheld when you exercise an ISO, tax may be due later when you sell the stock, as illustrated by the examples in this article. Be sure to plan for the tax consequences when you consider the consequences of selling the stock. From stocks and bonds to rental income, TurboTax Premier helps you get your taxes done right For only 79.99 54.99 The above article is intended to provide generalized financial information designed to educate a broad segment of the public it does not give personalized tax, investment, legal, or other business and professional advice. Prima di intraprendere qualsiasi azione, si dovrebbe sempre cercare l'assistenza di un professionista che conosce la vostra situazione particolare per consigli su tasse, investimenti, la legge, o di qualsiasi altra questione di business e professionali che incidono si Andor vostro business. Offerta importanti dettagli e informazioni integrative TurboTax onlineInternet provare per FreePay quando si file: TurboTax prezzi online e mobile si basa sulla vostra situazione fiscale e varia a seconda del prodotto. Absolute Zero 360 federale (1040EZ1040A) 43 360 offerta stato disponibile solo con TurboTax federale Free Edition offerta può cambiare o alla fine in qualsiasi momento senza preavviso. I prezzi effettivi sono determinati al momento della stampa o e-file e sono soggette a modifiche senza preavviso. Risparmio e confronti di prezzo basate su atteso aumento dei prezzi previsto a marzo. offerte di sconto speciali potrebbero non essere validi per i telefoni acquisti in-app. TurboTax autonomi ExpenseFinder: ExpenseFindertrade è disponibile tutto l'anno come una caratteristica di QuickBooks lavoro autonomo (disponibile con TurboTax autonomi, vedere l'offerta ldquoQuickBooks lavoratori autonomi con TurboTax Self-Employedrdquo dettagli di seguito.) ExpenseFindertrade atteso la fine di gennaio (fine febbraio per mobile app). ExpenseFindertrade non disponibile all'interno TurboTax autonomo per le persone con alcuni tipi di spese e situazioni fiscali tra cui paganti imprenditori o dipendenti, home office o di veicoli effettivi, l'inventario, lavoratori autonomi di assicurazione sanitaria o la pensione, l'ammortamento di asset, la vendita di beni o veicoli, e reddito agricolo. Disponibilità delle transazioni storiche di importazione può variare da istituto finanziario. Non disponibile per tutti gli istituti finanziari o tutte le carte di credito. Offerta QuickBooks autonomi con TurboTax autonomi: file tuo 2016 ritorno TurboTax autonoma da parte 41817 e ricevi il tuo abbonamento gratuito a QuickBooks autonomi fino a 43018. richiesta di attivazione. Accedi a QuickBooks autonoma da parte 71.517 tramite app mobile o all'indirizzo e-mail selfemployed. intuitturbotax utilizzato per l'attivazione e sign-in. Offerta valida solo per i nuovi clienti QuickBooks autonomi. Vedere QuickBooks per il confronto dei prezzi. Quando si utilizza TurboTax autonomi per presentare le vostre tasse 2017, si avrà la possibilità di rinnovare l'abbonamento QuickBooks autonomi. Se non si acquista TurboTax autonomi da 41818, si avrà la possibilità di rinnovare l'abbonamento QuickBooks lavoro autonomo da 43018 per un altro anno al tasso di abbonamento annuale in quel momento. Si può annullare l'abbonamento in qualsiasi momento all'interno della sezione di fatturazione QuickBooks autonomi. Paga per sé (TurboTax autonomi): Stime basate su spese aziendali deducibili calcolati al tasso di imposta sul reddito di lavoro autonomo (1537) per l'anno fiscale 2016. I risultati effettivi possono variare in base alla situazione fiscale. Sempre, ovunque: i tassi di accesso a Internet richiesto standard di messaggi e dati valgono per scaricare e utilizzare app mobile. rimborso più veloce possibile: più veloce rimborso fiscale con e-file e tempi di rimborso delle imposte dirette deposito varierà. Pay per TurboTax fuori del rimborso federale: un X. XX rimborso tassa Servizio per la lavorazione si applica a questo metodo di pagamento. I prezzi sono soggetti a modifiche senza preavviso. TurboTax Esperto Aiuto, consulenza fiscale e SmartLook: Incluso con Deluxe, Premier e dei lavoratori autonomi (via telefono o on-screen) non inclusi con il Federal Free Edition (ma disponibile per l'acquisto con il pacchetto Plus). SmartLook help sullo schermo è disponibile su un PC, laptop o l'applicazione mobile TurboTax. esperti TurboTax forniscono consigli generali, servizio al cliente e l'aiuto dei prodotti di consulenza fiscale fornita solo da CPA accreditati, agenti e avvocati fiscali iscritti. La disponibilità delle funzioni varia a seconda del dispositivo. consulenza fiscale dello Stato è libero. Servizio, area di competenza, livelli di esperienza, ore di funzionamento e la disponibilità variano, e sono soggette a restrizioni e cambiamenti senza preavviso. Dichiarazione dei redditi di accesso, Miei documenti e la mia analisi caratteristiche amp Consigli: L'accesso a tutti i documenti fiscali che abbiamo in archivio per voi è disponibile fino a quando si file vostra dichiarazione dei redditi 2017 o tramite 10.312.018, si verifica per primo. Termini e condizioni possono variare e sono soggetti a modifiche senza preavviso. 1 più venduto software di imposta: Sulla base di dati di vendita aggregati per tutto l'anno 2015 TurboTax prodotti fiscali. I più popolari: TurboTax Deluxe è il nostro più importante prodotto tra TurboTax gli utenti online con situazioni fiscali più complesse. CompleteCheck: coperto sotto i calcoli precisi TurboTax e restituzione massima guarantees. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload prodotti: Il prezzo include la preparazione delle tasse e la stampa delle dichiarazioni fiscali federali e la connessione e-file federale fino a 5 dichiarazioni fiscali federali. 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A proposito di nostri esperti fiscali accreditati: consulenza fiscale in diretta via telefono è incluso in Premier e Home Business supplemento per i clienti di base e deluxe. consulenza fiscale dello Stato è libero. Servizio, livelli di esperienza, ore di funzionamento e la disponibilità variano, e sono soggette a restrizioni e cambiamenti senza preavviso. Non disponibile per i clienti commerciali TurboTax. 1 più venduto software di imposta: Sulla base di dati di vendita aggregati per tutto l'anno 2015 TurboTax prodotti fiscali. Importazione dati: Importa dati finanziari dalle aziende partecipanti. Accelerare e QuickBooks importazione non disponibile con TurboTax installato su un Mac. Le importazioni dalla Quicken (2015 e superiore) e QuickBooks Desktop (2011 e superiore) sia solo per Windows. Quicken importare non è disponibile per TurboTax affari. Quicken products provided by Quicken Inc. Quicken import subject to change. How to avoid paying double tax on employee stock options Anyone who participates in an employee stock option or stock purchase plan at work could overpay their taxes mdash perhaps by a lot mdash if they donrsquot understand a reporting requirement that took effect in 2014. Under the requirement, all brokers must report cost basis on Form 1099-B for stock that was both acquired and sold on or after Jan. 1, 2014, through an employee stock option or purchase plan in a way that could result in double taxation, unless the employee makes an adjustment on Form 8949. The new requirement does not apply to restricted stock awarded to employees. ldquoItrsquos very confusing and scary, rdquo says Barbara Baksa, executive director of the National Association of Stock Plan Professionals. ldquoThe important thing is not to assume that the cost basis reported on Form 1099-B is correct. You have to have confidence in your understanding of how this works to report the adjustment and not be afraid the IRS will treat it as a mistake on your part. rdquo Stock compensation is common in the Bay Area, especially in tech. Employees who sold company stock last year should begin receiving their 1099s in mid-February. The IRS has not gone out of its way to warn taxpayers about this ticking time bomb. Employees should pay close attention to everything they get from their employer and brokerage firms and strongly consider consulting a tax professional. Brokerage firms use Form 1099-B to report the sale of stock and other securities to customers and the IRS. Cost basis is what you paid for the stock, including commissions. Proceeds are what you got from the sale, after commissions. In a normal stock sale, the difference between your cost basis and proceeds is reported as a capital gain or loss on Schedule D. End of story. However, stock acquired under an employee option or purchase plan is different. At least some of your profit is considered compensation and taxed as ordinary income. It will be included as wages, in box 1 of your W-2 Form. But the sale also must be reported on Schedule D. And therein lies the rub: Unless you adjust your cost basis, by adding in the compensation component, that amount will be taxed twice mdash as ordinary income and a capital gain. From 2011 through 2013, brokers had the option of making this adjustment for the employee and reporting the correct cost basis on Form 1099-B. And most did. Under the new rules, brokers cannot make this adjustment on shares acquired on or after Jan. 1, 2014, through an employee stock option or purchase plan. They can only report the unadjusted basis, or what the employee paid for the stock. To avoid double taxation, the employee must make an adjustment on Form 8949. Warning: Do not use the box labeled ldquo1g Adjustmentsrdquo on Form 1099-B to make this adjustment that is for something else entirely. The information needed to make the adjustment will probably be in supplemental materials that come with your 1099-B. Stock option example Letrsquos start with a simple example: Say you were granted an option to acquire stock in your company at 10 per share. (We will assume this is a nonqualified option incentive stock options are a bit different but also fall under the new requirement.) When the stock is at 30, you exercise your option and simultaneously sell the stock. You have a gain of 20. All of it is ordinary income. ldquoThe company will withhold tax and report that 20 on your W-2 as income. The broker will issue a 1099 for the sale. It will include a cost basis of 10, what you paid for the stock. But your basis is really 30,rdquo Baksa says. To avoid paying tax on that 20 twice, you must make an adjustment on Form 8949. What happens if you exercised the option in 2014, when the market price is 30, but hold onto the stock and sell it for 40 in 2015 In this case, 20 will be added to W-2 for 2014, but you wonrsquot get a 1099-B for 2014. For 2015, you will get a 1099-B showing 10 in cost basis and 40 in sales proceeds. To avoid double taxation on the 20, you must make an adjustment on Form 8949. The remaining 10 will be taxed as a capital gain. For shares acquired under an employee stock purchase plan, the adjustment depends on how long you hold the stock after purchase. The scenarios are too complex to give examples at this point. Note that the new rules apply only to stock acquired in 2014 or later under these plans. Itrsquos not clear what acquired means. Some brokerage firms are using the date a stock option was granted as the acquisition date some are using the date a stock option was exercised. For stock purchase plans, the acquisition date is usually the purchase date, Baksa says. In any case, for stock that was acquired under one of these plans before 2014, brokers have the option of reporting the right basis (adjusted) or the wrong basis (unadjusted). Not all brokers are reporting it the same way. For consistency, some brokers, including E-Trade and Fidelity, will report the unadjusted basis for all shares sold in 2014 under these plans regardless of when they were acquired. Fidelity will include adjusted basis in a supplemental document. Charles Schwab is taking one approach for stock options and another for stock purchase plans. It notes that options usually do not vest, or become available for sale, for at least one year after the grant date. As a result, very few customers sold stock in 2014 that was also granted in 2014. So for 2014, it will report adjusted basis for all shares acquired through options. For 2015 and thereafter, it will report unadjusted basis for all option shares. For shares acquired under employee stock purchase plans, however, Schwab will report unadjusted basis for all shares, regardless of when they were acquired. Intuit, the maker of TurboTax, says employees who use its tax-preparation software will be able to make the correct adjustments through the interview process. ldquoRegardless of how the broker reports it, we are going to get it right, rdquo says Bob Meighan, a vice president with TurboTax. No adjustment needed Bruce Brumberg, founder of Mystockoptions, said most people who sold stock acquired through option or purchase plans will have compensation income and need to make an adjustment on Form 8949 (unless the broker has made the adjustment). The only times they would not have compensation, and not need to make an adjustment, is if they: bullExercised an incentive stock option and held it long enough to get a qualifying disposition (at least two years from grant date and one year from purchase). bullExercised an incentive stock option and sold the stock for less than they paid. bullSold stock acquired through a purchase plan for less than the purchase price in a qualifying disposition. The new reporting requirements do not apply to restricted stock. Employees pay nothing for restricted stock. When it vests, the entire value on the vesting date is treated as compensation and added to their W-2 for that year. Suppose an employee gets restricted stock that is worth 1,000 when it vests and 1,500 when it is sold. The 1,000 is treated as compensation and added to the employeersquos W-2. When the stock is sold, the broker will send a 1099-B showing sales proceeds of 1,500. It has never had to provide a cost basis on the 1099-B, and still doesnrsquot. Some might provide a cost basis and if they do, it is usually the adjusted basis, which is 1,000. Kathleen Pender is a San Francisco Chronicle columnist. Net Worth runs Tuesdays, Thursdays and Sundays. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpenderNon-Qualified Stock Options Exercising options to buy company stock at below-market price triggers a tax bill. Quante tasse si paga quando si vende il titolo dipende da quando si vende. Un modo per premiare i dipendenti Una strategia aziende utilizzano per premiare i dipendenti è di dare loro opzioni per l'acquisto di una certa quantità di stock companyrsquos per un prezzo fisso dopo un determinato periodo di tempo. La speranza è che per il momento le opzioni employeersquos vestmdashthat è, al momento il dipendente può effettivamente esercitare le opzioni per acquistare azioni sul set pricemdashthat il prezzo di mercato del titolo si sono aumentati, in modo che il lavoratore riceve lo stock per meno del prezzo corrente di mercato. Se yoursquore un dirigente, alcune delle opzioni che ricevete dal vostro datore di lavoro può essere non qualificato Stock Options. Queste sono le opzioni che donrsquot qualificano per il trattamento fiscale più favorevole, dato a stock option di incentivazione. In questo articolo, yoursquoll imparare le implicazioni fiscali di esercizio stock option non qualificati. Letrsquos per scontato che si riceve opzioni su azioni che attivamente negoziati su un mercato consolidato come il NASDAQ, ma che le opzioni stessi arenrsquot scambiati. Il problema fiscale è che quando si esercita le opzioni per l'acquisto di magazzino (ma non prima), si dispone di un reddito imponibile pari alla differenza tra il prezzo delle azioni fissato dal l'opzione e il prezzo di mercato del titolo. In gergo fiscale, questo è chiamato l'elemento di compensazione. elemento di compensazione L'elemento di compensazione è sostanzialmente la quantità di sconto che si ottiene quando si acquista il titolo al prezzo di esercizio dell'opzione anziché al prezzo corrente di mercato. Si calcola l'elemento di compensazione sottraendo il prezzo di esercizio dal valore di mercato. Il valore di mercato del titolo è il prezzo delle azioni il giorno si esercita le opzioni per acquistare le azioni. È possibile utilizzare la media dei prezzi alti e bassi che lo stock mestieri per quel giorno. Il prezzo di esercizio è l'importo che si può acquistare le azioni per il secondo il vostro contratto di opzione. E herersquos il kicker: L'azienda deve segnalare l'elemento di compensazione come aggiunta al tuo salario sul modulo W-2 nel corso dell'anno si esercita le opzioni. Questo significa che l'IRS sa tutto sul tuo manna, e la considera come reddito di compensazione, proprio come il vostro stipendio. Sarà dovere imposte sul reddito e le imposte Social Security e Medicare sull'elemento di compensazione. Quando devo pagare le tasse sulle mie opzioni prima cosa: è donrsquot devi pagare alcuna tassa quando yoursquore concesso quelle opzioni. Se si è data un contratto di opzione che ti permette di acquistare 1.000 azioni della società per azioni, vi è stato concesso la possibilità di acquistare azioni. Questa concessione di per sé isnrsquot imponibile. Itrsquos solo quando effettivamente esercitare tali opzioni e quando più tardi vende il titolo che è stato acquistato di avere operazioni imponibili. Come si segnala il tuo magazzino transazioni opzione dipende dal tipo di transazione. Di solito, imponibili non qualificato le operazioni di stock option si dividono in quattro categorie possibili: Si esercita l'opzione di acquisto sulle azioni e si tiene su azioni. Si esercita l'opzione per l'acquisto delle azioni, e quindi si vendono le quote lo stesso giorno. Si esercita l'opzione di acquisto delle azioni, poi li vendono in un anno o meno dopo il giorno in cui li acquistato. Si esercitare l'opzione di acquisto delle azioni, poi si vende loro più di un anno dopo il giorno in cui li acquistato. Ognuno di questi quattro scenari ha i suoi problemi fiscali come le seguenti quattro esempi mostrano fiscali. 1. Si esercita l'opzione di acquisto sulle azioni e tenere su di loro. In questa situazione, si esercita l'opzione di acquisto sulle azioni, ma non vendere le azioni. Il tuo elemento di compensazione è la differenza tra il prezzo di esercizio (25) e il prezzo di mercato (45) il giorno in cui ha esercitato l'opzione e ha acquistato il magazzino, volte il numero di azioni acquistate. 45 meno 25 20 x 100 parti 2.000 20 volte 100 azioni 2.000 Il datore di lavoro comprende l'importo elemento di compensazione (2.000) nella casella 1 (salari) del modulo 2016 W-2. Perché è riportato sul vostro W-2 Perché itrsquos considerato ldquocompensationrdquo a te, proprio come il vostro stipendio. Quindi, anche se si havenrsquot ancora visto alcun profitto effettivo dalla vendita delle azioni, yoursquore ancora tassati sul elemento di compensazione proprio come se avessi ricevuto un fx di 2.000 in denaro. E se per qualche motivo l'elemento di compensazione non è incluso nella scatola 1 Itrsquos ancora considerato una parte del tuo stipendio, quindi è necessario aggiungerlo al modulo 1040, Linea 7 quando si compila la dichiarazione dei redditi per l'anno si esercita l'opzione. 2. Si esercita l'opzione di acquisto sulle azioni e poi li vendono lo stesso giorno. Come nell'esempio precedente, l'elemento di compensazione è di 2.000, e il vostro datore di lavoro includerà 2.000 nel reddito sul 2016 modulo W-2. Se essi non, è necessario aggiungerlo al modulo 1040, Linea 7 quando si compila la dichiarazione dei redditi 2016. Successivamente, si deve segnalare la vendita effettiva del titolo sui vostri 2016 Schedule D, plusvalenze e minusvalenze, Parte I. Perché hai venduto il titolo subito dopo è stato acquistato, la vendita conta come a breve termine (vale a dire, si possedeva il magazzino per anno o lessmdashless di un giorno in questo caso). In questo esempio, la data di acquisizione è 6.302.016 e la data di vendita è anche 6302016. Quindi è necessario determinare se si dispone di un utile o una perdita. In questo esempio, la base dei costi delle vostre azioni è 4.500, e il prezzo di vendita è 4.490. Il 10 (della Commissione), è la vostra perdita di capitale a breve termine. Come abbiamo fatto a determinare tali importi la base di costo è il costo originale (il valore dello stock, che consiste di quello che hai pagato, più l'elemento di compensazione che si deve segnalare come reddito di compensazione sul modulo 1040 2016). La base di costo è quindi, è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (25 x 100 2.500) più 2.000 di compensazione riportato sul 2016 modulo W-2. Therefore, the total cost basis of your stock is 4,500 (2,500 2,000). Il prezzo di vendita è il prezzo di mercato per azione alla data di vendita (45) volte il numero di azioni vendute (100), che è uguale a 4.500. Poi, si sottrae eventuali commissioni pagate per la vendita (10, in questo esempio) per arrivare a 4.490 come prezzo finale di vendita. Yoursquoll probabilmente riceverà un 2016 modulo 1099-B dal broker che ha gestito l'acquisto dell'opzione e vendita. Questa forma dovrebbe mostrare 4.490 come i vostri proventi della vendita. Sottraendo il tuo prezzo di vendita (4.490) dalla base di costo (4.500), si ottiene una perdita di 10. Ricordate, è in realtà è venuto fuori con largo anticipo (anche al netto delle imposte) in quanto hai venduto magazzino per 4.490 (dopo aver pagato la commissione 10) che si acquistato per solo 2.500. 3. Si esercitare l'opzione di acquistare le azioni e poi li vendono in un anno o meno dopo il giorno in cui li acquistato. Anche in questo caso, l'elemento di compensazione di 2.000 (calcolato come negli esempi precedenti) è considerato reddito imponibile e dovrebbe essere incluso nella scatola 1 del 2016 modulo W-2. In caso contrario, è necessario aggiungere al modulo 1040, Linea 7 quando si compila la dichiarazione dei redditi 2016. Perché hai venduto il titolo, è necessario segnalare la vendita sul 2016 Schedule D. La vendita delle azioni è considerato una transazione a breve termine, perché si possedeva il titolo meno di un anno. In questo esempio, la data di acquisizione è 6.302.016, la data di vendita è 12.152.016, il prezzo di vendita è 4.990, e la base di costo è 4.500. La plusvalenza a breve termine è la differenza di 490 (4,900-4,500). Come abbiamo ottenuto queste cifre Il prezzo di vendita (4.990) è il prezzo di mercato alla data di vendita (50) volte il numero di azioni vendute (100), o 5.000, al netto di eventuali commissioni che hai pagato quando hai venduto (10). Il modulo 1099-B da una manipolazione vostra vendita broker dovrebbe riferire 4.990 come i proventi vostra vendita. La base di costo è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (25 volte 100 2.500), più l'elemento di compensazione di 2.000 per un totale di 4.500. Così il guadagno è 490, la differenza tra la base e il prezzo di vendita, e sarà tassato come plusvalenza a breve termine al suo tasso di imposta sul reddito ordinario. 4. Si esercitare l'opzione di acquisto delle azioni, poi li vendono più di un anno dopo il giorno in cui li acquistato. Prezzo di mercato su 6302011 Commissione ha versato al momento della vendita: Numero di azioni: L'elemento di compensazione del 2000 è lo stesso che negli esempi precedenti e dovrebbe essere apparso nella casella 1 del vostro W-2 per il 2011 (l'anno in cui ha esercitato le opzioni per l'acquisto il brodo.) Poiché questa operazione si è verificato in un anno precedente, si donrsquot deve pagare l'imposta sul elemento di compensazione di nuovo itrsquos ormai considerato parte del costo di base prezzo di acquisto per lo stock. È quindi necessario segnalare la vendita delle azioni sul 2016 Schedule D, parte II perché itrsquos una transazione a lungo termine che possedeva il magazzino per quasi 18 mesi. Come nell'esempio precedente, il guadagno vendita di stock è 490, calcolata nello stesso modo (4.990 prezzo di vendita - 4,500 base di costo). Ma ora il guadagno 490 è un guadagno a lungo termine, in modo da avere solo pagare l'imposta al tasso di plusvalenze, che probabilmente sarà molto inferiore rispetto tue normali Cose voce tra di ricordare quando concesse stock options Quando si è concesso nonqualified stock option, ottenere una copia del contratto di opzione dal datore di lavoro e leggerlo attentamente. Il datore di lavoro è tenuta a trattenere imposte sui salari sull'elemento di compensazione, ma di tanto in tanto che doesnrsquot avvenga correttamente. In un caso che conosciamo, un reparto employeersquos del libro paga non trattenere le tasse federali o statali di reddito. Ha esercitato le sue opzioni, pagando 7.000 e venduto il titolo lo stesso giorno per 70.000 poi utilizzato tutti i proventi (più denaro aggiuntivo) l'accordo, di acquistare un auto 80.000, lasciando ben poco denaro in cassa. Venite a tempo di dichiarazione dei redditi l'anno successivo, è stato estremamente addolorato per imparare che doveva tasse sulla elemento di compensazione di 63.000. Donrsquot lasciate che questo accada a voi. I datori di lavoro devono segnalare il reddito da un 2016 di esercizio non qualificato archivio opzioni, nel quadro 12 del 2016 modulo W-2 utilizzando il codice ldquoV. rdquo L'elemento di compensazione è già incluso nelle caselle 1, 3 (se applicabile), e 5, ma è anche riportata separatamente in Box da 12 a indicare chiaramente l'importo del risarcimento derivante da un esercizio di stock option non qualificato. TurboTax Premier Edition offre un aiuto supplementare con investimenti e può aiutare a ottenere i migliori risultati in base alla legge fiscale. Da azioni e obbligazioni a reddito da locazione, TurboTax Premier aiuta a ottenere le tasse fatto bene Il suddetto articolo è destinato a fornire informazioni finanziarie generalizzato progettato per educare un ampio segmento di pubblico non dà fiscale personalizzato, gli investimenti, legale, o di altre attività e consulenza professionale. Prima di intraprendere qualsiasi azione, si dovrebbe sempre cercare l'assistenza di un professionista che conosce la vostra situazione particolare per consigli su tasse, investimenti, la legge, o di qualsiasi altra questione di business e professionali che incidono si Andor vostro business. Offerta importanti dettagli e informazioni integrative TurboTax onlineInternet provare per FreePay quando si file: TurboTax prezzi online e mobile si basa sulla vostra situazione fiscale e varia a seconda del prodotto. Absolute Zero 360 federale (1040EZ1040A) 43 360 offerta stato disponibile solo con TurboTax federale Free Edition offerta può cambiare o alla fine in qualsiasi momento senza preavviso. I prezzi effettivi sono determinati al momento della stampa o e-file e sono soggette a modifiche senza preavviso. Risparmio e confronti di prezzo basate su atteso aumento dei prezzi previsto a marzo. offerte di sconto speciali potrebbero non essere validi per i telefoni acquisti in-app. TurboTax autonomi ExpenseFinder: ExpenseFindertrade è disponibile tutto l'anno come una caratteristica di QuickBooks lavoro autonomo (disponibile con TurboTax autonomi, vedere l'offerta ldquoQuickBooks lavoratori autonomi con TurboTax Self-Employedrdquo dettagli di seguito.) ExpenseFindertrade atteso la fine di gennaio (fine febbraio per mobile app). ExpenseFindertrade non disponibile all'interno TurboTax autonomo per le persone con alcuni tipi di spese e situazioni fiscali tra cui paganti imprenditori o dipendenti, home office o di veicoli effettivi, l'inventario, lavoratori autonomi di assicurazione sanitaria o la pensione, l'ammortamento di asset, la vendita di beni o veicoli, e reddito agricolo. Disponibilità delle transazioni storiche di importazione può variare da istituto finanziario. Non disponibile per tutti gli istituti finanziari o tutte le carte di credito. Offerta QuickBooks autonomi con TurboTax autonomi: file tuo 2016 ritorno TurboTax autonoma da parte 41817 e ricevi il tuo abbonamento gratuito a QuickBooks autonomi fino a 43018. richiesta di attivazione. Accedi a QuickBooks autonoma da parte 71.517 tramite app mobile o all'indirizzo e-mail selfemployed. intuitturbotax utilizzato per l'attivazione e sign-in. Offerta valida solo per i nuovi clienti QuickBooks autonomi. Vedere QuickBooks per il confronto dei prezzi. Quando si utilizza TurboTax autonomi per presentare le vostre tasse 2017, si avrà la possibilità di rinnovare l'abbonamento QuickBooks autonomi. Se non si acquista TurboTax autonomi da 41818, si avrà la possibilità di rinnovare l'abbonamento QuickBooks lavoro autonomo da 43018 per un altro anno al tasso di abbonamento annuale in quel momento. Si può annullare l'abbonamento in qualsiasi momento all'interno della sezione di fatturazione QuickBooks autonomi. Paga per sé (TurboTax autonomi): Stime basate su spese aziendali deducibili calcolati al tasso di imposta sul reddito di lavoro autonomo (1537) per l'anno fiscale 2016. I risultati effettivi possono variare in base alla situazione fiscale. Sempre, ovunque: i tassi di accesso a Internet richiesto standard di messaggi e dati valgono per scaricare e utilizzare app mobile. rimborso più veloce possibile: più veloce rimborso fiscale con e-file e tempi di rimborso delle imposte dirette deposito varierà. Pay per TurboTax fuori del rimborso federale: un X. XX rimborso tassa Servizio per la lavorazione si applica a questo metodo di pagamento. I prezzi sono soggetti a modifiche senza preavviso. 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